Kurzdefinition
Selbstbewohnen der eigenen Immobilie — bei Eigennutzung im Verkaufsjahr und den beiden vorangegangenen Kalenderjahren ist der Verkaufsgewinn steuerfrei, unabhängig von der Haltefrist.
Nach § 23 Abs. 1 Nr. 1 EStG ist ein Verkauf steuerfrei, wenn Sie die Immobilie im Verkaufsjahr und den beiden vorangegangenen Kalenderjahren zu eigenen Wohnzwecken genutzt haben. Es zählen Kalenderjahre, nicht volle 12-Monats-Perioden.
Einzug: 15. Dezember 2023. Verkauf: 20. Januar 2025. Das Finanzamt zählt drei Kalenderjahre: 2023, 2024, 2025 — steuerfrei, obwohl nur ca. 13 Monate selbst bewohnt.
Umgangssprachlich für die Einkommensteuer auf Gewinne aus privatem Immobilienverkauf nach § 23 EStG — fällt an, wenn zwischen Kauf und Verkauf weniger als 10 Jahre liegen.
Gesetzliche Haltefrist nach § 23 EStG: Immobilien, die länger als 10 Jahre gehalten werden, können steuerfrei verkauft werden — maßgeblich sind die Notarbeurkundungsdaten.
Kosten, die beim Verkauf einer Immobilie steuerlich vom Gewinn abgezogen werden dürfen — z. B. Maklercourtage, Notarkosten, Gutachterkosten und Renovierungen.
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